{"id":103,"date":"2023-08-22T19:21:05","date_gmt":"2023-08-22T17:21:05","guid":{"rendered":"https:\/\/horizon-services.de\/?page_id=103"},"modified":"2023-09-25T19:18:06","modified_gmt":"2023-09-25T17:18:06","slug":"firmenadresse-im-eigenen-haus","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/horizon-services.de\/?page_id=103","title":{"rendered":"Firmenadresse im eigenen Haus?"},"content":{"rendered":"

Und hier gleich die Antwort: Keine gute Idee!<\/strong><\/span><\/p>\n

Der Grund daf\u00fcr h\u00f6rt sich schr\u00e4g an und ist in keinem Finanzgesetz zu finden. Diese Fiktion nennt man<\/p>\n

Unechte Betriebsaufspaltung<\/span><\/h6>\n

Eine unechte Betriebsaufspaltung kommt meist durch Unwissen, also\u00a0unabsichtlich\u00a0zustande.<\/p>\n

Der Ausl\u00f6ser f\u00fcr eine unechte Betriebsaufspaltung ist oft, dass ein Mehrheitsgesellschafter eine Immobilie oder auch nur ein Arbeitszimmer an die eigene GmbH (oder UG) vermietet.<\/p>\n

Da dieser Gesellschafter sowohl \u00fcber die Immobilie als auch die Gesellschaft eine sogenannte beherrschende Stellung hat und die Immobilie f\u00fcr die Gesellschaft eine wesentliche Betriebsgrundlage ist, wird aus dieser Immobilienvermietung ein eigenes (fiktives) Unternehmen.<\/p>\n

Der Gesellschafter wird also ungewollt Inhaber eines ausschlie\u00dflich fiskalisch existierenden Vermietungs-Unternehmens und hat, ohne es zu ahnen, 4 Herausforderungen<\/strong>.<\/p>\n

 <\/p>\n

1. Das fiktive Unternehmen muss eine E\u00dcR oder ab 60TEUR Gewinn p.A. eine Bilanz erstellen<\/strong><\/span><\/h6>\n

Und wie jedes andere Unternehmen hat auch Ihr fiktives Unternehmen Aufzeichnungs- und Buchhaltungspflichten<\/strong>.<\/p>\n

Den Aufwand und die Kosten f\u00fcr eine Bilanz kennen Sie sicher. Hier der Link zur Geb\u00fchrenordnung f\u00fcr Steuerberater<\/a><\/p>\n

2. Der „Gewinn<\/strong>“ ihres fiktiven Vermietungs-Unternehmens unterliegt der Gewerbesteuer<\/strong><\/span><\/h6>\n

Das durch die Betriebsaufspaltung entstandene fiktive Vermietungs-Unternehmen wird (nur) vom Finanzamt wie ein echtes Unternehmen behandelt.\u00a0Das bedeutet, dass der \u00dcberschuss (d\u00fcrfte mangels Kosten 1:1 die Miete<\/strong> sein),\u00a0 gewerbesteuerpflichtig<\/strong> ist.<\/p>\n

Und glauben Sie nicht, weil f\u00fcr die Vermietung eigener Immobilien regelm\u00e4\u00dfig keine Gewerbesteuer (erweiterte K\u00fcrzung gem.\u00a0 \u00a79 Nr. 1 S.2 GewStG<\/a>) ) anf\u00e4llt, sei das hier ebenso. Bei einer\u00a0unechten Betriebsaufspaltung\u00a0ist die\u00a0erweiterte K\u00fcrzung nicht zul\u00e4ssig und Sie m\u00fcssen den Gewinn vollst\u00e4ndig versteuern<\/strong>.<\/p>\n

3. Sie m\u00fcssen den Immobilien-Verkauf<\/strong> voll versteuern<\/strong><\/span><\/h6>\n

Bei einer unechten Betriebsaufspaltung k\u00f6nnen Sie Ihre Immobilie nicht steuerfrei verkaufen. Privatpersonen<\/strong> k\u00f6nnen Immobilien nach einer 10-j\u00e4hrigen Behaltefrist<\/strong>\u00a0verkaufen,\u00a0ohne<\/strong>\u00a0dass daf\u00fcr\u00a0Einkommenssteuer<\/strong>\u00a0f\u00e4llig wird (siehe\u00a0\u00a723 EStG<\/a>).<\/p>\n

Da Ihre Immobilie nach einer unechten Betriebsaufspaltung zum\u00a0 Unternehmen wird, k\u00f6nnen Sie diesen Steuerbefreiung nicht nutzen und m\u00fcssen den Verkaufserl\u00f6s voll versteuern.<\/p>\n

4. Sie haften als Privatperson<\/strong> f\u00fcr die Umsatzsteuer Ihrer GmbH<\/span><\/h6>\n

Umsatzsteuerlich bilden das Vermietungs-Unternehmen (also das fiktive Unternehmen, dass Ihre Immobilien besitzt) und Ihre operative GmbH eine sogenannte Organschaft. Das hei\u00dft, dass es sich umsatzsteuerrechtlich um ein Unternehmen handelt.<\/p>\n

F\u00fcr Sie als Inhaber der Immobilie und Mehrheitsgesellschafter der GmbH hat das drastische Konsequenzen: Sie werden damit zum Schuldner der gesamten Umsatzsteuer.<\/strong><\/p>\n

Kommt Ihr operatives Unternehmen beispielsweise in Zahlungsschwierigkeiten und kann die Umsatzsteuer nicht an das Finanzamt abf\u00fchren, haften Sie als Privatperson daf\u00fcr.<\/p>\n

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Pragmatische L\u00f6sung<\/span><\/strong><\/p>\n

Niemals Sitz oder Verwaltungsanschrift eines von Ihnen beherrschten Unternehmens an die Privatanschrift legen. Lieber sich bei uns im Shared Office einmieten<\/a>.\u00a0 Allein die Bilanz des fiktiven Unternehmens ist meist teurer.<\/p>\n

Wenn es trotzdem passiert ist, unbedingt Ruhe bewahren.\u00a0 Schauen Sie aufmerksam ihre Steuerbescheide der letzten 5 Jahre an, ob die Einnahmen aus der Immobilien-Vermietung unter der Rubrik „Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung“ aufgef\u00fchrt sind. Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater, ob Sie ganz still und leise den Sitz Ihres Unternehmens an eine „ungef\u00e4hrliche“ Adresse verlegen k\u00f6nnen. Wenn die Verj\u00e4hrung dann eingetreten ist, k\u00f6nnen Sie sicher ruhiger schlafen.<\/p>\n

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Hinweis in eigener Sache:<\/span><\/strong><\/p>\n

Die zur Verf\u00fcgung gestellten Informationen erfolgen ohne Gew\u00e4hr und stellen keine Steuer- oder Rechtsberatung dar.<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Und hier gleich die Antwort: Keine gute Idee! Der Grund daf\u00fcr h\u00f6rt sich schr\u00e4g an und ist in keinem Finanzgesetz zu finden. Diese Fiktion nennt man Unechte Betriebsaufspaltung Eine unechte Betriebsaufspaltung kommt meist durch Unwissen, also\u00a0unabsichtlich\u00a0zustande. Der Ausl\u00f6ser f\u00fcr eine unechte Betriebsaufspaltung ist oft, dass ein Mehrheitsgesellschafter eine Immobilie oder auch nur ein Arbeitszimmer an … <\/p>\n

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